Заполняем строку 1 раздела I части I декларации по подоходному налогу

С 2022 г. ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного квартала, организации обязаны представлять в МНС налоговую декларацию по подоходному налогу с физических лиц. Разберемся на практическом примере с порядком заполнения стр. 1 разд. I части I декларации за I квартал 2022 г., так как именно по этому разделу у бухгалтеров возникло много вопросов.

Пример. Раздел I «Сумма подоходного налога с физических лиц»

Сальдо по счету 68-4 на 01.01.2022 составляет 19 029,93 руб. и перечислено по сроку выплаты заработной платы 14.01.2022.

Сумма сальдо состоит из подоходного налога, исчисленного с доходов за декабрь, срок выплаты которых приходится на январь. Переплаты по подоходному налогу не имеется.

В январе 2022 г. также сделаны следующие перечисления подоходного налога:

16 083,60 руб. – при перечислении дивидендов участнику;

126,73 руб. – с отпускных за январь;

120,00 руб. – с суммы аванса за январь.

Сумма исчисленного подоходного налога за январь – 35 886,59 руб.

В феврале 2022 г. сделаны перечисления подоходного налога:

19 700,00 руб. – при перечислении заработной платы за январь (сумма подоходного налога, исчисленная с доходов января, срок фактической выплаты которой приходится на февраль, – 19 676,26 руб.(35 886,59 – 16 083,60 – 126,73); сумма переплаты – 23,74 руб. (19 700,00 – – 19 676,26));

8 164,00 руб. – при перечислении дивидендов участнику;

155,00 руб. – с суммы отпускных за февраль (согласно расчету требовалось перечислить 152,22 руб.; сумма переплаты – 2,78 руб. (155,00 – 152,22));

135,00 руб. – с суммы аванса за февраль.

Продолжение читайте в статье электронного журнала GBZP.BY: Заполняем строку 1 раздела I части I декларации по подоходному налогу