Ситуация. Работник оплатил учебу своего ребенка через интернет-банкинг
Ребенок сотрудника в 2019 г. поступил в БГУ (учреждение образования Республики Беларусь). Он обучается на платной основе и получает первое высшее образование. Сотрудник для получения социального вычета представил в бухгалтерию распечатанный на бумаге карт-чек.
Работнику можно будет предоставить социальный налоговый вычет, если он представит все необходимые документы.
Обоснуем наш ответ.
При определении размера налоговой базы в соответствии с пп. 3, 4 и 9 ст. 199 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) плательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной в течение налогового периода:
– за свое обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования;
– на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуа льных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение (возврат) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных на получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования.
Вычету также подлежат:
– суммы, уплаченные плательщиком за обучение лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства (плательщиком-опекуном, плательщиком-попечителем – за обучение своих подопечных, в т.ч. бывших подопечных, достигших 18 лет), в учреждениях образования Республики Беларусь при получении ими первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования;
– суммы расходов, произведенных указанным плательщиком по погашению (возврату) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение (возврат) кредитов, займов и (или) несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных им на получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования этими лицами (подп. 1.1 п. 1 ст. 210 НК).
Учтите, право на применение социального налогового вычета имеют оба родителя независимо от того, кем из них осуществлены эти расходы.
Для получения социального налогового вычета по подоходному налогу работник должен представить в бухгалтерию (п. 3 ст. 210 НК):
► справку (ее копию) учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающую, что его ребенок является обучающимся учреждения образования и получает первое высшее образование, с указанием периода получения образования;
► копию договора об обучении на платной основе, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь;
► копию свидетельства о рождении ребенка (в случае необходимости – другие документы, подтверждающие степень близкого родства);
► документы, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение (возврат) кредитов, займов (включая проценты по ним);
► копии кредитного договора – при получении кредитов банков на оплату первого высшего образования;
► копию договора займа – при получении заемных средств от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей.
Важно! Документы, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение (возврат) кредитов, займов (включая проценты по ним), должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве (если таковое имеется) плательщика, либо лица, получение образования которого оплатил плательщик, либо лица, за которое произведена оплата, сумме и дате оплаты или возмещения, назначении платежа.
Если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается информация получателя платежа, содержащая недостающие сведения.
Таким образом, если работник представит все вышеуказанные документы и в представленном документе, подтверждающем оплату, содержится вся необходимая информация, то бухгалтер обязан предоставить ему социальный налоговый вычет.
