Пример 1
Организация распределила прибыль за 2023 год в июле 2024 года, выплата произведена в сентябре
В июле 2024 г. между двумя участниками ООО распределило прибыль за2023 г. в размере 100 000 руб. (60 000 руб. и 40 000 руб.).
Выплата произведена в сентябре. Ставка подоходного налога – 13 %.
Как отразить данные в стр. 4 разд. III части I декларации?
Пример 2
Работнику произведен перерасчет подоходного налога за апрель – июнь 2024 года в июле 2024 года. Не был предоставлен стандартный налоговый вычет на ребенка (ребенок родился 02.04.2024)
Работник (основное место работы) представил в бухгалтерию в июле 2024 г. свидетельство о рождении ребенка (ребенок первый в полной семье, родился 02.04.2024). Бухгалтер в июле пересчитал подоходный налог с апреля по июнь 2024 г., предоставив стандартный налоговый вычет на ребенка (51 руб. за каждый месяц). Сумма подоходного налога к возврату – 19,89 руб. (51 руб. × 3 месяца × 13 %). При выплате зарплаты за июль в августе была учтена переплата за счет уменьшения суммы уплаты подоходного налога.
В декларации за какой квартал – II или III – следует отразить данные корректировки?
Пример 3
Работникам начислены отпускные, в том числе приходящиеся на другие месяцы
Работникам организации начислялись отпускные (см. таблицу):
Начисление отпускных работникам
|
Месяц начисления отпускных |
В т.ч. по месяцам |
|||||
|
06 |
07 |
08 |
09 |
10 |
||
|
Июнь |
10 000 |
3 000 |
6 000 |
1 000 |
– |
– |
|
Июль |
15 000 |
– |
9 000 |
4 000 |
2 000 |
– |
|
Август |
13 000 |
– |
– |
10 000 |
1 500 |
1 500 |
|
Сентябрь |
8 000 |
– |
– |
– |
6 500 |
1 500 |
|
Итого |
46 000 |
3 000 |
15 000 |
15 000 |
10 000 |
3 000 |
Какая сумма отпускных должна быть отражена в стр. 1 разд. III части I декларации?
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер. Зарплата», № 19/2024.
