Последняя квартальная отчетность за 2024 год: готовимся к сдаче отчетов за IV квартал

03 января 2025

2024 год остался позади, и приближается время сдачи квартальной отчетности за IV квартал 2024 года и годовых отчетов. Редакция нашего журнала подготовила для вас традиционную памятку «Квартальная отчетность». В разделе «Где почитать» вы найдете материалы, которые помогут вам подготовить отчетность в срок и без ошибок.

Срок представления	Форма отчета	Представляется информация	Где почитать
Не позднее 20 января 2025 г.	Отчет 4-фонд	страхователями, являющиеся плательщиками обязательных страховых взносов.	Не забудьте заполнить строку 03 в отчете 4-фонд за январь – декабрь, если хотите платить страховые взносы поквартально «Детские» пособия в отчетности Больничный выдан после отработанного дня: 7 ключевых моментов для бухгалтера У работницы родились близнецы, но в семье есть еще один старший несовершеннолетний ребенок: произведем расчет и выплату государственных пособий Как в отчете 4-фонд отразить выплаты молодым специалистам? Нарушения, которые допускали плательщики обязательных страховых взносов, выявленные при проведении проверок в 1 полугодии 2024 года Отражение в отчете 4-фонд сведений о пособиях семьям, воспитывающим детей Организация меняет сроки выплаты зарплаты: нужно ли сообщить об этом в ФСЗН или достаточно проставить новые сроки выплат в отчете 4-фонд? «Переходящие» больничные в отчете 4-фонд Выплата бывшему сотруднику: нужно ли ее отражать в строке 55 отчета 4-фонд? Как при реорганизации отразить больничный в отчетах 4-фонд и форме ПУ-3 Фонд рекомендует отчет 4-фонд подавать с достоверными данными, если срок его сдачи не истек Отражаем количество дней болезни работников в отчете 4-фонд Отражение обязательных страховых взносов в отчете 4-фонд и форме ПУ-3 при перерасчете заработной платы за прошлые годы Дает ли право Фонд в 2024 году внести исправления в отчет 4-фонд после окончания срока его сдачи? Расчет численности работников организаций: с 1 марта 2024 года считайте по-новому Не забудьте отразить сведения по инвалидам III группы в отчете 4-фонд в 2024 году
В форму отчета 4-фонд в 2024 г. внесены изменения. Показатели «Среднесписочная численность работников, чел.» (строка 01), «из них работников-инвалидов I и II группы» (строка 02) рассчитываются с учетом изменений в Указаниях № 1: в среднесписочной численности застрахованных работников внутренний совместитель учитывается и по основной работе, и по внутреннему совместительству пропорционально суммарно отработанному времени. При этом значение показателя среднесписочной численности по данному работнику не может превышать 1 (ч. 2 подп. 6.1, ч. 7 подп. 10.4 Указаний № 1). Строка 04 «Численность работающих инвалидов» заполняется всеми плательщиками ежеквартально. При этом расчет показателя производится в соответствии с ч. 2 подп. 1.5 ст. 228, ст. 231 НК: численность инвалидов определяется за предыдущий год. В отчет 4-фонд внесена строка 08 «Общая сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленная работающим инвалидам III группы, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, на которую начисляются взносы в соответствии с законодательством, в том числе инвалидам III группы». Внесены строки 14 «Начисленные обязательные страховые взносы, из них: доначисленные обязательные страховые взносы в добровольном порядке на суммы заработной платы "в конвертах" (за исключением платежей по актам проверок, указанных в строке 16)», 16 «Доначисленные (излишне начисленные) платежи по актам проверок, из них доначисленные платежи по актам проверок (заработная плата "в конвертах")» - указываются соответствующие суммы. Внесены изменения в порядок отражения сумм отпускных и начисленных на них взносов в ФСЗН. Их следует отражать в составе показателей того месяца, за который они начислены. Ранее отпускные отражались в отчете 4-фонд в том месяце, в котором на них были начислены взносы. Соответственно и взносы отражались в отчете в месяце, в котором они были начислены (отражены в бухучете). В то же время по-прежнему возможны два варианта начисления взносов на переходящие отпускные:* 1) в месяце начисления отпускных начислять взносы на всю их сумму (за текущий месяц и за будущий период), в этом случае данные отчета 4-фонд не будут соответствовать данным бухучета; 2) начислять взносы только на сумму отпускных, приходящихся на отчетный месяц. В первом случае данные отчета 4-фонд о начисленных взносах не будут совпадать с данными бухучета. Несоответствие, обусловленное новым порядком отражения в отчете 4-фонд переходящих отпускных и исчисленных от них взносов, допускается.
Не позднее 27 января 2025 г. (так как 25 января выходной день – суббота), поэтому срок переносится на первый следующий за ним рабочий день.	Отчет в Белгосстрах о средствах по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	- юридическими лицами, их обособленными подразделениями; - представительствами иностранных организаций; - индивидуальными предприниматели (далее – ИП); - физическими лицами.	Отчет в Белгосстрах за 2024 год: напомним детали заполнения
Отчет необходимо представить, если в отчетном году имели место следующие обстоятельства: Работали застрахованные лица по трудовому договору или гражданско-правовому договору. Осуществлялись начисления выплат в пользу застрахованных лиц, являющиеся базой для начисления страховых взносов. Производились расчеты со страховщиком, включая погашение задолженности и возврат переплаты. Производился зачет средств страхования. Осуществлялось взыскание денежных средств. Отчет может не представляться: - если в отчетном периоде не начислялись выплаты в пользу застрахованных лиц и не уплачивались страховые взносы, - не производился зачет или возврат средств страхования, и они не взыскивались, Если в декабре 2024 г. принято решение о реорганизации или ликвидации обособленного подразделения, представляется отчет по реорганизации. Если в период с 01.01.2025 по 25.01.2025 принято решение о ликвидации страхователя, представляется только отчет по ликвидации. Отчет за 2024 год может быть представлен двумя способами: В виде электронного документа. В электронном виде с использованием учетной записи Белгосстраха. Важно! Отчет на бумажном носителе считается непредставленным.
Не позднее 20 января 2025 г.	Декларация налогового агента по подоходному налогу с физических лиц	Страхователями сведений за отчетный квартал	Декларация по подоходному налогу: заполним на практических примерах Блиц-ответ: декларация по подоходному налогу Расчет средней численности работников для декларации по подоходному налогу Подоходный налог: новации, ожидаемые в 2025 году Входит ли в налоговую базу для реализации права на предоставление стандартного налогового вычета в размере 174 рублей материальная помощь? Расчет средней численности работников для декларации по подоходному налогу Декларация по подоходному налогу: заполним на практических примерах
Обратите внимание! В 2024 г. в форму налоговой декларации внесены изменения. При заполнении раздела III части I «Другие сведения» декларации показатель «Средняя численность работников, чел.» Рассчитывается в целых числах. Ранее этот показатель отражался в декларации с точностью два знака после запятой (абз. 2 ч. 2 подп. 70-3.5.2 Инструкции № 2). Изменения в порядке определения фонда заработной платы коснулись только ИП и нотариусов.
Не позднее 31 января 2025 г.	Форма ПУ-3	Страхователями сведений за отчетный квартал	Новшества в заполнении форм ПУ-3 по гражданам, с которыми заключены ГПД, за IV квартал 2024 года Как отобразить в форме ПУ-3 период временной нетрудоспособности, не удостоверенный документом (больничным листком)? У болеющего совместителя обязательно потребуйте справку о временной нетрудоспособности, иначе придется перезаполнить и сдать заново форму ПУ-3 Заседание правления ФСЗН внесла изменения в заполнение формы ПУ-3 за 4 квартал 2024 года Разъяснения Фонда по представлению индивидуальных сведений по форме ПУ-3 по застрахованным лицам, работающим по ГПД Ежемесячные премии выплачиваются за прошедший месяц в текущем: нужно ли делать уточнение по ПУ-3? А вы правильно составили форму ПУ-3 при переходящем больничном? Дополнительный свободный от работы день: как отразить оплату в форме ПУ-3 Пособия «без выплаты»: не забудьте их отразить в форме ПУ-3 После срока подачи формы ПУ-3 бухгалтер обнаружил ошибку. Исправления можно внести, но только через инспектора Фонда Зарплата меньше МЗП, социальные отпуска, больничный и пособие по уходу за ребенком до 3 лет: учтем новшества по заполнению формы ПУ-3 за 2024 год ФСЗН ввел новый код вида деятельности для ДПУ Как отразить в форме ПУ-3 пособия на детей, назначенные по месту работы отца, если их мать не работает?
Не позднее 31 января 2025 г.	Форма ПУ-6	страхователями сведений за отчетный квартал, но не ранее сдачи форм ПУ-3	Заполните форму ПУ-6 без ошибок! Типичные нарушения, которые допускали плательщики обязательных страховых взносов в 1 полугодии 2024 года Ежемесячная доплата к заработной плате вместо ППС: коротко о главном На все ли выплаты при увольнении работника, подлежащего ППС, следует начислять соответствующие взносы? Нужно ли отражать в форме ПУ-3 доплату вместо ППС?
Не позднее 28 февраля 2025 г.	Пояснительная записка к формам ПУ-3	Подается работодателями по итогам 2024 г.	Допустили ошибку в отчете 4-фонд? Обязательно отразите ее в пояснительной записке
Не позднее 1 апреля 2025 г.	Сведения о доходах физических лиц за 2024 год	- белорусскими организациями; - ИП; - нотариусами; -иностранными организациями через постоянное представительство; - представительствами иностранных организаций; - территориальными нотариальными палатами, которые выплачивают доходы физическим лицам, исчисляют и удерживают подоходный налог.	Представление сведений о доходах физических лиц, организациями, созданными при реорганизации ИП Проверочный список: компенсация при разъездном характере работы: учет и налогообложение Подоходный налог и представление сведений за 2024 год о доходах, выплаченных участникам студенческих отрядов Рассмотрим, какие изменения произошли в порядке представления сведений о доходах физических лиц Выплатили дивиденды в 2024 году за 2023 год? Подайте уточненные сведения! С 20 июня скорректирована форма сведений о доходах физлиц
Примечание: Форма сведений о доходах установлена приложением 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2021 № 35 «О формах и перечне сведений». Установлен перечень сведений, которые не представляются: о выигрышах; о государственных секретах, банковской тайне; о доходах ИП, нотариусов от предпринимательской, нотариальной деятельности; о доходах от реализации продукции растениеводства; о сборах и сдаче дикорастущей продукции; о доходах от сдачи вторичного сырья; о займах и кредитах от белорусских ИП, нотариусов; о микрозаймах; о коммерческих займах; о займах по договорам онлайн-заимствования; о кредитах от банков; о компенсациях, кроме денежной компенсации за отпуск и выходного пособия; о доходах, выплачиваемых профсоюзными организациями и общественными объединениями; о призах и подарках; о выплатах членам избирательных комиссий. Таким образом, в сведениях отражаются все начисленные доходы, включая зарплату, вознаграждения по ГПД, дивиденды, доходы от продажи имущества, займы и т.п. (за исключением вышеуказанных).