Бухгалтеру в помощь! Не позднее 1 апреля 2021 года – отчитайтесь в ИМНС. Скачать образец заполнения справки бесплатно

1 апреля 2021 года – последний день, когда налоговые агенты (организации и ИП) обязаны отчитаться в налоговые органы об отдельных доходах, выплаченных физическим лицам в 2020 году. Предлагаем изучить, какую информацию следует представить в МНС и как ее оформить.

 

Виды доходов, по которым надо представить в налоговый орган информацию

Налоговые агенты обязаны отчитаться в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента о доходах (за исключением доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), выплаченных на территории Республики Беларусь: 

·         гражданам (подданным) иностранных государств, лицам без гражданства (подданства);

·         физическим лицам:

-  в виде возврата взносов, в том числе проиндексированных в установленном порядке, при прекращении ими строительства квартир и (или) одноквартирных жилых домов либо в случае удешевления строительства, возврата излишне уплаченных взносов, а также при их выбытии из членов организаций застройщиков до завершения строительства;

- в виде возврата страховых взносов при расторжении до истечения 3-летнего периода договоров добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшихся сроком на 3 и более года;

- при погашении (досрочном погашении) жилищных облигаций денежными средствами, а также в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату стоимости строительства жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций, в случае неисполнения застройщиком обязательств по договору, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций, или расторжения такого договора до истечения срока его исполнения;

- за приобретаемую продукцию растениеводства (ч. 1, 2, 7 п. 19 ст. 208 НК*), если размер выплаченного дохода превысил 2571 руб. в день (часть 1 п. 8 ст. 216 НК).

Кроме информации по вышеперечисленным доходам налоговым агентам надо также представить информацию о предоставлении физическим лицам не по месту основной работы (службы, учебы) стандартных налоговых вычетов (часть вторая п.8 ст.216 НК).

 

Информация  за 2020 год о доходах и стандартных вычетах предоставляется только в электронном виде!

 

Такая информация формируется по описанию согласно приложению 2 к Инструкции N 100*** (ч. 3 п. 8 ст. 216 НК, п. 10 Инструкции N 100).

Она предоставляется в виде текстового файла в кодировке DOS либо Windows, упакованных архиватором в файл с именем, соответствующим неупакованному файлу.

Перечень обозначений, используемых в  описаниях файлов, содержится в п.10 Инструкции №100, и означает:

- О – обязательный реквизит, его отсутствие приводит к нарушению корректности документа, для числовых реквизитов может принимать нулевое значение;

- У – условно-обязательный реквизит, его наличие или отсутствие определяется значением другого реквизита или условием;

- С – справочный реквизит, его значение проверяется на соответствие нормативно-справочным документам;

- в графе «Тип реквизита, размер» указан тип реквизита и максимальная длина реквизита. Реквизит типа «Символьный» может состоять из прописных букв русского и латинского алфавита, цифр и любых других символов, за исключением символов «возврат каретки» и «перевод строки». Реквизит типа «Числовой» может состоять только из арабских цифр (в том числе с лидирующими нулями) и может включать десятичную точку. Реквизит типа «Дата» указывается в виде ЧЧ.ММ.ГГГГ, где ЧЧ – число месяца, ММ – номер месяца, ГГГГ – год и т.д.

Обращаем внимание! Министерством по налогам и сборам  для формирования информации о доходах за 2020 год в электронном виде подготовлено программное обеспечение, которое  размещено на официальном сайте МНС 29.01.2020 г. www.nalog.gov.by в разделе "Программное обеспечение:

 АРМ "Справка о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц" и справочные данные

 АРМ "Справка о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц"

 

Если данное программное обеспечение использовалось налоговым агентов в 2020 году при заполнении справки за 2019 год , то , прежде чем создать справку о доходах за 2020 год, обязательно обновите данные: Файл/ Настройки/ (внесите обновленные данные , например, наименование юрлица, адрес и т.д.) ,  в том числе и «Год выплат дохода» - 2020 .

 

Справочно: справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц (далее – справка) по форме согласно приложению 3 к постановлению №100 выдаются налоговыми агентами физическим лицам по их заявлениям .

При заполнении отдельных строк справки о доходах за 2020 год необходимо руководствоваться положениями определенных документов, а именно (п.8 Инструкции №100):

 

Заполняемая строка справки	Нормативный документ
Код документа	в соответствии с приложением 3 к Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица, утвержденная постановлением МНС Республики Беларусь от 31.12.2010 № 96 (далее Инструкция №96)
Код страны	в соответствии с ОКРБ 017-99 «Страны мира», утвержденным постановлением Госстандарта Республики Беларусь от 16.06.1999 № 8
Код по СОАТО	в соответствии с ОКРБ 003-2017 «Система обозначений объектов административно-территориального деления и населенных пунктов», утвержденным постановлением Госстандарта Республики Беларусь от 06.03.2017 № 17
Тип улицы	в соответствии с приложением 2 к Инструкции № 96.

 

Пример заполнения информации о доходах за 2020 год

 

Давайте на ситуации рассмотрим порядок заполнения такой информации.

 

Ситуация. Предоставление информации по работнику - иностранцу

В 2020 года в организации по основному месту работы трудилась сотрудница, которая воспитывает в полной семье 3 несовершеннолетних детей. Гражданство сотрудницы - Российская Федерация (Москва), имеется Вид на жительство в Беларуси (MI 0100702 выдано 22.09.2017 г. с идентификационным номером 4150483M000VF4). Сотрудница зарегистрирована в г.Минске по адресу ул.Одинцова, д.21 ,кв.1

                Заработная плата (премия и прочие выплаты) сотрудницы за январь-декабрь 2020 года , а также суммы стандартных вычетов и удержанного подоходного налога указаны в таблице.

 

Месяц  2020 г.	Сумма дохода (стр. 3.1.6 справки)	Сумма стандартного вычета* (стр. 4.2 справки)	Сумма удержанного подоходного налога (стр. 5.1 справки)
Январь	1290 руб.	195	142,35
Февраль	1485 руб	195	167,70
Март	1272,14 руб	195	140,03
Апрель	675,78 руб. (неполное рабочее время)	195 и 117	47,29
Май	708,75 руб. (неполное рабочее время)	195 и 117	51,58
Июнь	967,50 руб. (неполное рабочее время)	195	100,42
Июль	1495,69 руб.	195	169,09
Август	2450 руб.	195	293,15
Сентябрь	4855,33 руб.	195	605,84
Октябрь	5198,83 руб.	195	650,50
Ноябрь	5825 руб.	195	731,90
Декабрь	5972,85 руб.	195	751,12
Всего	32196, 87		3850,97

 

Примечание*. Сотруднице предоставлялись стандартные налоговые вычеты, установленные:

-подп.1.1 п.1 .1 ст. 209 НК в ред. 2020 г. с учетом приложения 10 к Указу № 503****

Вычет в размере 117 белорусских рублей в месяц предоставляется при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 709 белорусских рублей в месяц.

Организация применила данный вычет к доходам, полученным работницей в апреле и мае 2020 г. (он составил 675,78 рублей и 708,75 рублей соответственно).

В иные месяцы доход работницы превышал установленный предел и вычет в размере 117 рублей не применялся.

- подп.1.2  п.1 ст. 209 НК в ред. 2020 г. с учетом приложения 10 к Указу № 503****

Данный вычет предоставляется на детей и в отношении данной сотрудницы составил 65 рублей на каждого ребенка в месяц . Всего – 195 рублей в месяц.

 

Учитывая вышеизложенные данные заполненная информация (справка) будет выглядеть следующим образом.

  СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ

 

Документ:

* Налоговый кодекс РБ (далее- НК)

**Постановление МНС  Республики Беларусь от 31.12.2010  N 100 «Об исчислении и уплате налогов с физических лиц» ( далее- постановление № 100)

*** Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц, представления сведений налоговыми агентами, банками, операторами почтовой связи, утвержденная постановлением № 100 (далее – Инструкция №100)

**** Указ Президента Республики Беларусь от 31.12.2019 № 503 «О налогообложении» (далее – Указ № 503).

Егор Моженин, экономист