5 практических ситуаций по доплате за работу в ночное время

За каждый час работы в ночное время или в ночную смену при сменном режиме работы производят доплаты в размере, устанавливаемом коллективным договором, соглашением, но не ниже 20 % часовой тарифной ставки (тарифного оклада) работника. При этом ночной считается смена, в которой более 50 % времени приходится на ночное время (ст. 70 Трудового кодекса Республики Беларусь; далее – ТК).

Ночным считается время с 22:00 до 06:00 (ст. 117 ТК). При работе в ночное время установленная продолжительность работы (смены) сокращается на 1 ч с соответствующим сокращением рабочей недели (часть вторая ст. 117 ТК).

Таким образом, при оплате работы в ночное время необходимо руководствоваться следующими правилами:

• при обычном режиме работы – повышенной оплате подлежит каждый час работы в ночное время;

• при сменном режиме работы:

– если 50 % и менее времени смены приходится на ночное время – повышенной оплате подлежит каждый час работы в ночное время;

– если более 50 % времени смены приходится на ночное время – за все часы работы в такую смену может быть произведена доплата.

Конкретный порядок оплаты работы в ночную смену при сменном режиме работы должен быть определен в локальном правовом акте организации (ЛПА): коллективном договоре, положении об оплате труда и др.

Важно! К работе в ночное время не допускаются (часть четвертая ст. 117 ТК):

• беременные женщины;

• работники моложе 18 лет.

В ночное время только с письменного согласия могут привлекаться:

– инвалиды при условии, что такая работа не запрещена им индивидуальными программами реабилитации инвалидов;

– женщины, имеющие детей в возрасте до 14 лет.

Пример 1

Рабочая смена не является ночной сменой

В организации установлен 2-сменный режим работы: 1-я смена – с 07:00 до 15:30, 2-я – с 15:30 до 24:00.

Вторая смена не является ночной сменой, поскольку ночным временем второй смены считается время с 22:00 до 24:00, т.е. менее 50 % рабочего времени приходится на ночные часы. Доплата производится за 2 ч работы в ночное время.

Если предприятие работает в 3 смены, например с 07:00 до 15:00, с 15:00 до 23:00, с 23:00 до 07:00, то смена с 23:00 до 07:00 будет считаться ночной.

Пример 2

Доплата производится за работу в ночную смену

Сторожа работают по следующему графику: первый сторож – с 08:00 до 20:00, второй – с 20:00 до 08:00. Работникам организации установлен сменный режим работы (по 12 ч в смену).

В организации в Положении об оплате труда установлена доплата за работу в ночную смену в размере 30 % часовых тарифных ставок. В августе работник отработал в ночное время 36 ч. Часовая тарифная ставка работника составляет 4,50 руб.

Расчет оплаты труда работника должен предусмотреть повышенную оплату (30 %) за всю ночную смену, т.е. за 12 ч.

Доплата за одну ночную смену составляет 16,20 руб. (4,50 руб. × 30 % × 12 ч).

Помимо порядка оплаты работы в ночное время, ночную смену при сменном режиме работы нанимателю необходимо установить в ЛПА:

– конкретный размер доплаты, но не ниже предусмотренного законодательством (например, 30 % часовой тарифной ставки (тарифного оклада) работника за каждый час работы);

– порядок определения часовых тарифных ставок (тарифных окладов) (исходя из среднемесячной нормы рабочего времени или нормы рабочего времени соответствующего месяца).

Пример 3

Доплата за ночное время исходя из часовой тарифной ставки

В организации Положением об оплате труда установлена доплата за каждый час работы в ночное время в размере 30 % часовых тарифных ставок. В августе работник отработал в ночное время 36 ч. Часовая тарифная ставка работника составляет 4,50 руб.

Доплата за работу в ночное время работнику начислена в размере 48,60 руб. (4,50 руб. × 30 % × 36 ч).

Пример 4

Доплата за ночное время исходя из тарифного оклада

В организации доплата за каждый час работы в ночное время установлена в размере 30 % тарифных окладов. В августе работник отработал в ночное время 40 ч. Месячный оклад работника составляет 720 руб. Работник работает в режиме 40-часовой рабочей недели.

В Положении по оплате труда организации определено, что часовые тарифные ставки определяются исходя из среднемесячной нормы рабочего времени текущего года.

Среднемесячная расчетная норма рабочего времени в 2020 г. равна 169,33 ч (2 032 ч / 12 мес., где 2 032 ч – расчетная норма рабочего времени на 2020 г. для 5-дневной 40-часовой рабочей недели) (п. 1 постановления Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 14.11.2019 № 52 «Об установлении расчетной нормы рабочего времени на 2020 год»).

За работу в ночное время работнику начислена доплата в размере 51,02 руб. (720 руб. / 169,33 ч × 30 % × 40 ч).

Доплата за работу в ночное время:

• признается объектом обложения подоходным налогом (подп. 1.1 п. 1 ст. 196, подп. 1.6 п. 1 ст. 197 Налогового кодекса Республики Беларусь);

• является объектом для начисления страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах (ст. 2 Закона № 138-XIII^*; п. 2 Положения № 1297^**).
_____________
^* Закон Республики Беларусь от 29.02.1996 № 138-XIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь».

^** Положение о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденное постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 10.10.2003 № 1297.

Пример 5

Налогообложение доплаты за работу в ночное время

Работнику с суммированным учетом рабочего времени оплата труда производится на основе часовой тарифной ставки, равной 4,50 руб. В августе 2020 г. он отработал 186 ч (в т.ч. в ночное время – 17,5 ч) при норме по графику сменности 186 ч. В организации доплата за каждый час работы в ночное время установлена в размере 30 % тарифных окладов.

В бухгалтерском учете делаются следующие записи (см. таблицу):

_____________
^* Вычеты при расчете подоходного налога не рассматриваются.

Примеры подобраны с помощью «Сервиса подбора примеров»

Татьяна Ковязина, эксперт журнала